员工负担年终奖个税如何计算
反映：若一次性奖金的个人所得税由纳税人自己负担，该如何计算？
回复：第一种情况是，如果雇员当月工资薪金高于(或等于)税法规定的费用扣除额1600元，先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。此时适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。
第二种情况是，如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员工资所得低于税法规定的费用扣除额，应将年终奖减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，再确定年终奖的适用税率和速算扣除数。这时的计算公式如下：应纳税额=(雇员当月取得年终奖-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
例证：①如果一员工当月工资薪金所得低于1600元(只有1400元)，2006年1月12日，该单位再向该员工发放年终奖5000元，因此，应将年终一次性奖金减除当月工资与费用扣除额1600元之间的差额后，计算缴纳个人所得税。据此，单位在发放这笔年终奖时，应扣缴个人所得税240元。计算过程为：应纳税所得额为5000-(1600-1400)=4800元
确定适用税率和速算扣除数：应纳税所得额4800元除以12后为400元，适用税率为5%，速算扣除数为0；应纳税额为4800×5%=240元②如果该员工当月工资所得高于1600元，则不需补足差额。单位在发放5000元年终奖时，应扣缴个人所得税250元。计算过程为：5000÷12=417，适用税率为5%应纳税额为5000×5%=250③如果员工当月工资所得高于1600元，单位发年终奖10000元，应扣缴个人所得税975元。计算过程为：10000÷12=833适用税率为10%，速算扣除数为25应纳税额为10000×10%-25=975
单位负担年终奖个税如何计算
反映：若年终奖的个人所得税由单位负担(即不含税年终奖)，请问该如何计算？
回复：对于年终奖个税由单位负担的，如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式如下：
第一步，按照不含税的年终奖收入除以12的商数，查找相应适用税率A和速算扣除数A；
第二步，按第一步确定的税率和速算扣除数，将不含税年终奖换算成含税的年终奖，即含税的年终奖收入=(不含税的年终奖收入-速算扣除数A)÷（1-适用税率A)；
第三步，按含税的年终奖收入除以12的商数，重新查找适用税率B和速算扣除数B；
第四步，按确定的税率和速算扣除数，计算应纳税额，应纳税额=含税的年终奖收入×适用税率B-速算扣除数B。
特别提醒：
